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      2021年中級會計實務練習題:當期所得稅

      2021-06-04 15:15:27| 來源:四川中公教育

      中級會計實務練習題

      考察知識點

      第十三章 當期所得稅

      判斷題

      1.因欠稅產生的應交稅款滯納金的計稅基礎為0。( )

      1.【答案】×。解析:因應繳滯納金形成的其他應付款,稅法規定該支出不允許稅前扣除,其計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

      會計實務分錄

      固定資產折舊

      借:制造費用(生產車間計提折舊)

      管理費用(企業管理部門、未使用的固定資產計提折舊)

      銷售費用(企業專設銷售部門計提折舊)

      研發支出(企業研發無形資產時使用固定資產計提折舊)

      在建工程(在建工程中使用固定資產計提折舊)

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      (責任編輯:馬超)

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